De basis met betrekking tot de financiële administratie en processen, de advisering op financieel gebied en het inzicht in en beheersing van risico’s is op orde. Vanuit deze uitgangspositie werken we aan opgaven en thema’s met lange(re) doorlooptijden. De belangrijkste zijn het versterken van onze planning & control cyclus, interne sturing en verantwoording en het beter en slimmer ontsluiten van financiële informatie.
Rondom de versterking van de planning & control cyclus hebben we in een eerder stadium een traject doorlopen met een raadswerkgroep. Hieruit zijn verbeter- en verandervoorstellen gekomen die inmiddels zijn geïmplementeerd en zichtbaar zijn in begroting, tussentijdse rapportages en jaarstukken. In de komende periode zal (vooral) sprake zijn van doorontwikkeling en aanscherping.
Inmiddels hebben we eerste stappen gezet met betrekking tot het efficiënter inrichten en beter vastleggen van onze interne cyclus van sturen en verantwoorden. Verantwoordingsgesprekken worden gevoerd op directie- en clustermanagementniveau; dit willen we uitbreiden naar het niveau van afdelingshoofden en, zo nodig, verder. Daarnaast versterken we de inhoud en structuur van deze gesprekscyclus.
Om deze cyclus goed te kunnen doorlopen, is het van belang dat tijdige, juiste en volledige informatie op een gebruiksvriendelijke wijze wordt ontsloten. Dit blijven we (door)ontwikkelen, zowel inhoudelijk door het uitbreiden en verbeteren van de informatie, als procesmatig door het gebruik van PowerBI te vergroten en het gebruik van Cognos verder af te bouwen. In de sturing zullen we, daar waar mogelijk, meer en meer gebruik gaan maken van Key Performance Indicators (KPI’s).
Auditing en risicomanagement
In de paragraaf Risicomanagement en weerstandsvermogen wordt ingegaan op het beleid voor risicomanagement, het risicoprofiel en de benodigde weerstandscapaciteit, de relatie met de financiële kengetallen en de belangrijkste risico's. De aanpak van risicomanagement is gebaseerd op de nota Risicomanagement en weerstandsvermogen, die in 2023 voor het laatst is geactualiseerd.
De omvang van de gemeentelijke risico’s neemt toe, met name door ambities op het terrein van binnenstedelijke gebiedsontwikkeling, het actieve grondbeleid dat dit vraagt en de complexe gebiedsexploitaties die zullen worden ingericht. Ook andere ontwikkelingen, zoals de oprichting van een energiebedrijf en de plannen met betrekking tot de gemeentelijke huisvesting, brengen risico’s met zich mee. Gelet op de omvang en impact van deze ontwikkelingen, zijn onafhankelijke risicoanalyses noodzakelijk. Daar waar nog niet beschikbaar, zullen deze worden opgesteld. Daarnaast worden de al beschikbare analyses met regelmaat geactualiseerd en, in geval van grote veranderingen, vertaald naar aanpassingen in beheersmaatregelen en, zo nodig, financiële kaders.
Onderzoek financiële opgave
In het kader van de gemeentebrede financiële opgave voert een extern bureau een onderzoek uit naar mogelijke maatregelen binnen de gemeentelijke organisatie. Het onderzoek wordt uitgevoerd in nauwe samenwerking met de organisatie. In de onderzoeksfase worden gesprekken gevoerd met de verschillende organisatieonderdelen en worden mogelijke maatregelen geïnventariseerd en nader uitgewerkt. Daarbij wordt ook gekeken naar samenhang en dwarsverbanden binnen de organisatie. De uitkomsten van deze fase worden gebundeld en vormen de basis voor de daaropvolgende bestuurlijke afweging en besluitvorming.
Artikel 213a onderzoeken
In de Gemeentewet is in art. 213a vastgelegd dat gemeenten, onderzoeken doen naar de doeltreffendheid en doelmatigheid en hier de raad over informeren. In de financiële verordening (februari 2023) zijn de afspraken hierover vastgesteld. Het college zal in 2027 minimaal één onderzoek uitvoeren dat gekwalificeerd kan worden als 213a en de raad hierover informeren, dit betreft in elk geval:
- Due diligence onderzoek frictiekosten bouwtaken (uitvoering door extern bureau in opdracht van Arnhem en ODGM).